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理论探索

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分析公积金业务数据,查找违规放贷问题

发布时间:2018-01-05 阅读次数: 来源:金融科

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   一、公积金审计背景
住房公积金制度是上个世纪九十年代在总结部分城市住房公积金制度试点经验的基础上在全国逐步建立起来的,近年来房地产市场的火爆增加了人们对公积金的关注,公积金制度也已进入快速发展阶段,而公积金政策执行的合规关乎房地产市场的稳定和缴纳公积金职工的公平。近年来,我多次组织对公积金管理中心进行审计,以经济责任审计为依托,对公积金政策执行情况也进行了细致审计,涉及公积金业务的缴存、保值增值、贷款和提取等业务类型。本案例主要分享一些审计思路,供大家参考。
二、公积金审计特点
公积金管理中心数据量大,数据表之间结构复杂,且下辖各县级管理部上划市中心统一管理时,业务数据并未联网,全市公积金数据不能实时共享。数据联网后,市中心虽然能够调取查看全市公积金数据,但是公积金业务的审核办理仍然由各县负责,市中心不参与各县公积金业务办理过程,贷款也不需要经过市中心审批。近几年公积金政策调整频繁,但公积金中心业务系统的校验规则并没有及时调整,给下属单位的贷款审核留下漏洞。而县级管理部虽然收到公积金政策调整的文件,但在办理业务时缺少硬性约束,可能造成公积金政策执行不严。
三、分析数据的准备
贷款信息表,字段包括个人贷款账号,公积金单位账号,公积金个人账号,个人姓名,身份证号码,婚姻状态,贷款时间,首付款,贷款金额,贷款期限,首付款比例,累计还款金额,房屋坐落地,房屋面积,房价,房屋种类。
个人公积金信息表,字段包括个人姓名,身份证号码,开户时间,公积金单位账号,公积金个人账号,个人状态,单位部分,个人部分,缴至日期,余额。
四、审计数据分析
(一)首付款低于规定比例

select 身份证号码,min(贷款时间) 最先贷款时间 into 最先贷款表 from 贷款信息表 where 贷款时间>'2007-12-31' group by 身份证号码 order by身份证号码

1、首套房首付

Select a.公积金单位账号,a.个人姓名,b.身份证号码,贷款期限,贷款时间,贷款金额,首付款比例,房屋面积 into 首付低于20 from 最先贷款表 a,贷款信息表 b where a.身份证号码=b.身份证号码 and b.贷款时间=a.最先贷款时间 and 首付款比例<30 order by 贷款时间

2、二套房首付

select b.* into 二套房首付低于50 from 最先贷款表 a,贷款信息表 b where a.身份证号码=b.身份证号码 and b.贷款时间<>a.最先贷款时间 and 首付款比例<50 order by公积金单位账号

(二)开户时间不满一年进行贷款

    SELECT DISTINCT  个人姓名,身份证号码,开户时间 into 个人最迟开户时间表 FROM 个人公积金信息表 TT,(SELECT身份证号码,min(开户时间)  AS 最早开户时间

FROM个人公积金信息表
GROUP BY 身份证号码
) SS

WHERE TT. 身份证号码= SS. 身份证号码

AND TT.开户时间= SS.最早开户时间 order by 开户时间

 

select a.个人姓名,a. 身份证号码, 公积金个人账号, 公积金单位账号,开户时间,贷款时间

into 开户时间小于一年
from 个人最迟开户时间表 a,dbo.贷款信息表 b where a. 身份证号码=b. 身份证号码and 贷款金额<>累计还款金额 and 贷款时间-开户时间<360 order by开户时间
(三)重复缴纳公积金

select * from 个人公积金信息表 where 身份证号码 in (select 身份证号码 from 个人公积金信息表 where 单位部分>0 and 个人状态=0 and 缴至日期>='2014-12-01' and 余额>0 and 身份证号码 not like ' ' group by 身份证号码  having count(身份证号码)>1) order by 身份证号码

(四)利用同一房源多次贷款
1、审计组先利用身份证号码整理出“多次贷款疑点表”。
SELECT *

  into 多次贷款疑点表

  FROM [公积金].[dbo].[贷款信息表]

  where 身份证号 in (SELECT 身份证号 FROM [公积金].[dbo].[贷款信息表]

where 贷款时间>'2008-01-01 00:00:00.000' and 贷款金额>0

/*根据实际情况增加限定语句*/

group by 身份证号 having count(身份证号)>1)

and 身份证号 not like '0'  order by 房屋面积,身份证号
2、审计组在“多次贷款疑点表”中根据房屋面积找出多次贷款房屋面积一致的记录。

select distinct a.* from 多次贷款疑点表 a,多次贷款疑点表 b where a.身份证号=b.身份证号 and a.贷款时间<>b.贷款时间 and a.房屋面积=b.房屋面积 and a.房屋面积<>0 order by a.身份证号

生成审计疑点后,通过进一步核实,确定审计问题。
五、审计成果
经过核实,最终确定重复缴纳公积金34人,二套房首付比例不符合政策100余人,开户时间不满一年进行贷款3人,实地核实利用同一房源进行多次贷款1人。住房公积金管理中心已根据审计报告进行了整改和规范。(金融科   韩双)